Wat zijn kasstromen en hoe worden ze geclassificeerd

2024 Auteur: Henry Conors | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2024-02-12 11:24

In moderne omstandigheden is financieel beheer, vanwege de beperkte financiële middelen, uiterst belangrijk voor bijna elke onderneming. Uiteindelijk bepa alt de effectiviteit waarmee een organisatie de kasstromen controleert en stuurt haar concurrentievermogen en zakelijk succes. De analyse van deze indicator speelt een belangrijke rol bij het beoordelen van de financiële positie van de onderneming.

Het concept en de essentie van cashflow

Over het algemeen komt deze economische term zelf van de Engelse uitdrukking "cashflow", die kan worden vertaald als "cashflow". Kasstromen vertegenwoordigen de beweging van de financiën van de onderneming gedurende een bepaalde periode. Dit zijn met andere woorden de verschillen tussen ontvangsten en betalingen voor een bepaalde periode. Met behulp van deze indicator kunt u precies identificeren hoe de beweging van geld plaatsvindt, waarmee niet altijd rekening wordt gehouden bij het bepalen van de winst: belastingbetalingen, investeringskosten,afbetalingen van leningen, belastingen op winst, enz. Voor een meer volledige onthulling van de essentie van deze term, overweeg de classificatie van de samenstellende delen.

Soorten geldstromen

1. Afhankelijk van de omvang van de dienstverlening aan bedrijfsprocessen:

• Over de hele onderneming. Dit is het meest algemene beeld, inclusief alle in- en uitstroom van financiën in deze organisatie.
• Door structurele verdelingen. Verantwoordelijkheidscentra kunnen ook als laatste optreden.
• Op specifieke zakelijke transacties. Vertegenwoordigt het primaire doel van het beheersen van monetaire middelen.

2. Afhankelijk van het type economische activiteit zijn de kasstromen:

• over operaties. Geassocieerd met betalingen aan leveranciers en derden voor diensten met betrekking tot productieactiviteiten. Dit omvat de salarissen van het personeel dat betrokken is bij het operationele proces, evenals de gerelateerde belastingbetalingen. Tegelijkertijd toont dit type cashflow ontvangsten van de verkoop van goederen en belastingdiensten in het geval van herberekening van te veel betaalde verplichte betalingen;
• op investeringsactiviteiten. Het omvat ontvangsten en betalingen van financiële en reële investeringen, evenals inkomsten uit de verkoop van immateriële activa en afgedankte vaste activa, rotatie van beleggingsportefeuille-instrumenten en het resultaat van andere soortgelijke transacties;
• over financiële activiteiten. Dit type wordt geassocieerd met de beweging van geld in verband met het aantrekken van leningen, kredieten, extra aandelenof aandelenkapitaal, betaling van dividenden en verschuldigde rente op deposito's, enz.

3. Op focus of eindresultaat:

• positief. Dit is het totaal van alle ontvangsten van elk type economische activiteit. Als analoog wordt ook de uitdrukking "instroom van geldmiddelen" gebruikt;
• negatief. Het totaalbedrag van alle betalingen in de loop van de onderneming. Met andere woorden, het is een "uitstroom van geldmiddelen".

4. Volgens de methode om het volume te berekenen, is de cashflow:

• schoon. Vertegenwoordigt het verschil tussen alle ontvangsten en uitgaven;
• bruto. Kenmerkt alle positieve en negatieve stromen voor een bepaalde beschouwde periode.

5. Op niveau van toereikendheid:

• overmatig. Het inkomen overtreft de behoeften van het bedrijf;
• schaars. De instroom van geld is lager dan de werkelijke behoeften van de onderneming.

6. Volgens de methode van evaluatie in de tijd zijn de kasstromen:

• Echt, teruggebracht tot het huidige moment;
• Toekomst gewaardeerd voor een specifieke periode die voor ons ligt.

7. Door continuïteit van formatie:

• regulier (in de regel wordt het geassocieerd met operationele activiteiten);
• discreet (het resultaat van eenmalige zakelijke transacties, zoals de aankoop van een licentie, gratis hulp, de aankoop van een vastgoedcomplex, enz.).

8. Volgens de stabiliteit van de tijdsintervallen waarin ze worden gevormd, zijn de reguliere kasstromen:

• Regelmatig met regelmatige tussenpozen binnen de beschouwde periode. Een voorbeeld is een lijfrente.
• Regelmatig met ongelijke tijdsintervallen binnen dezelfde periode (bijvoorbeeld leasebetalingen met een speciaal betalingsschema).

De bovenstaande classificatie maakt het mogelijk om de planning, boekhouding en analyse van de kasstromen van een onderneming vollediger en doelgerichter uit te voeren, ongeacht het werkterrein.