Betalingskalender is het belangrijkste onderdeel van de operationele financiële planning van elke organisatie. Op een andere manier wordt het een cashflowplan genoemd. Volgens de regel wordt een betalingskalender opgesteld, volgens welke alle uitgaven worden ondersteund door geldige geldbronnen. Dit instrument weerspiegelt de reële kasstromen, zowel in termen van inkomsten als uitgaven. In ons artikel zullen we de definitie, soorten betalingskalenders bekijken, de kwesties van gebruik en onderhoud bespreken en ook een voorbeeld geven van het ontwerp.
Financiële planning categorie
Tegenwoordig neemt de constructie van financiële plannen een belangrijke plaats in in het systeem voor het beheer van financiële middelen van de structuur. Tijdens het planningsproces hebben de hoofden van organisaties de mogelijkheid om de staat van de financiële middelen te beoordelen, manieren te identificeren om het totale bedrag te verhogen en aanwijzingen te geven voor het meest effectieve gebruik ervan. Tegelijkertijd zijn oplossingenmanagementplan zijn gebaseerd op de analyse van financiële informatie.
Betalingskalender is een plan voor het uitgeven en ontvangen van geld. Het wordt ontwikkeld voor het komende jaar en de uitsplitsing naar maand is relevant. Met andere woorden, het is het geldstroombudget. De betalingskalender bevat alleen een algemene basis voor het beheer van de kasstromen van een onderneming. Gedurende een maandelijkse periode kunnen deze stromen worden gekenmerkt door een hoge mate van instabiliteit en dynamiek. Operationele controle en beheer van financiële middelen kunnen helpen om deze tekortkomingen weg te werken.
Beheer vandaag uw financiën
Beheer van financiële middelen in moderne omstandigheden is een integraal onderdeel waarmee u kunt slagen in het bedrijfsleven. Een onderneming die op de een of andere manier snel en nauwkeurig de dynamiek van uitgaven, inkomsten en andere belangrijke financiële indicatoren volgt, moet over voldoende informatie beschikken om de juiste financiële en managementbeslissingen te nemen die nodig zijn voor de groei van het bedrijf.
Operationeel financieel beheer moet worden opgevat als een reeks technologische, organisatorische en methodologische maatregelen die het beheer van de huidige financiële transacties en de financiële middelen van de organisatie volledig waarborgen. Het gaat om de korte termijn. Meestal is deze periode niet langer dan een maand. Operationeel middelenbeheer plant, in tegenstelling tot het budgetteringssysteem, betalingen in de meest gedetailleerde vorm, dat wil zeggen, in overeenstemming met het doel van de betaling enbetrokken tegenpartij. Het maakt gebruik van aanzienlijke detaillering van planningstermijnen (tot een dag).
Eigen taken
Betalingskalender is het belangrijkste instrument in verband met het operationele beheer van de financiën van de structuur. Het is een planningsdocument dat voorziet in het dagelijks beheer van de uitgaven en de ontvangst van de financiële middelen van het bedrijf.
Door een betalingskalender te plannen, kunt u de volgende taken oplossen:
- De voorspellingsopties voor het plan voor het uitgeven en ontvangen van geld (tegenwoordig is het gebruikelijk om optimistische, pessimistische en realistische typen te onderscheiden) tot één echte taak met betrekking tot de vorming van de kasstromen van het bedrijf binnen een maandelijkse periode.
- Synchronisatie van cashflows van zowel het negatieve als het positieve type, en voor zover mogelijk. Het is vermeldenswaard dat het in staat is om het niveau van efficiëntie van de cashflow van het bedrijf te verhogen.
- Door een betalingskalender samen te stellen, kunt u de prioriteit van contante betalingen van de structuur garanderen in overeenstemming met het criterium van hun impact op de financiële prestaties.
- Zorgen voor de noodzakelijke absolute liquiditeit van de cashflow van de structuur, en in de maximale mate. Op een andere manier kan men het op korte termijn handhaven en verhogen van de solvabiliteit noemen.
- Opname van cashflowbeheer in het systeem van operationele controle (en dus daadwerkelijke monitoring) van het financiële werk van de onderneming.
Welke voordelen heeftgereedschap?
Bij het implementeren van een betalingskalender voor ontvangsten en uitgaven heeft de organisatie de volgende voordelen:
- De mogelijkheid om de toestand van het bedrijf in financiële termen te voorspellen, wordt relevant.
- Het niveau van transparantie van managementprocessen in relatie tot de kosten en inkomsten van de organisatie neemt toe.
- Verhoogt de geldigheid en flexibiliteit van beslissingen als gevolg van veranderingen in de economische omstandigheden van het bedrijf.
- De mate van betrouwbaarheid en vertrouwen in de structuur van de moederorganisatie, investeerders en crediteuren neemt toe.
- Het kredietbeleid van het bedrijf wordt geoptimaliseerd.
Hoofddoel
Het belangrijkste doel van de betalingskalender is om een schema van kasstromen te maken voor de volgende periode. In de regel varieert dit van een paar werkdagen tot een maand. Het schema moet zodanig zijn dat de terugbetaling van alle lopende betalingen wordt gegarandeerd, overtollig geld op de rekeningen wordt geminimaliseerd en, natuurlijk, geldtekorten worden voorkomen.
Categorie inhoud
Hoe maak je een betalingskalender? Het is belangrijk op te merken dat de inhoud ervan kan verschillen. Het hangt allemaal in de eerste plaats af van de voorkeuren van geïnteresseerde werknemers en de specifieke kenmerken van het bedrijf. Het moet echter gegevens bevatten met betrekking tot instromen en uitstromen, evenals geplande kassaldi (meestal uitgesplitst naar bron en dag).
Betalingskalender voorbeeld
Beschouw aan de hand van de onderstaande tabel een voorbeeld van dit gereedschap dat is ontworpen voor een auto-onderdelenwinkel. Om het gemakkelijk te maken om de informatie waar te nemen, wordt het onderhoud van de betalingskalender gedurende 5 werkdagen weergegeven, en niet voor een maandelijkse periode.
| Indicator naam | Totaal voor een week | Dag 1 | Dag 2 | Dag 3 | Dag 4 | Dag 5 |
| Het saldo van geld voor het begin. weken | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Positieve Flow | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Inkomsten uit de verkoop van reserveonderdelen (inclusief) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Negatieve stroom | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Dit omvat de volgende categorieën: Betaling voor het huren van het pand |
5359 | 5359 | ||||
| Staatsplicht jegens de rechterlijke macht | 9660 | 9660 | ||||
| Goederenbezorging | 8732 | 8732 | ||||
| Medewerkerssalarissen | 71 666 | 71 666 | ||||
| Software, kantoorapparatuur, computers | 29 230 | 29 230 | ||||
| Een reclamebord monteren | 11 530 | 11 530 | ||||
| Inkomstenbelasting | 5190 | 5190 | ||||
| Onderhoud en reparatie van kassa's | 800 | 800 | ||||
| Betaling voor de levering van auto-onderdelen | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Veiligheidsfuncties van personeel | 2000 | 2000 | ||||
| Sociale planbijdragen | 12 483 | 12 483 | ||||
| Verzekering | 14 400 | 14 400 | ||||
| Bankdiensten | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Communicatiediensten | 2505 | 2505 | ||||
| Economische behoeften | 1090 | 327 | 763 | |||
| Elektrische energie | 3607 | 3607 | ||||
| Netto cashflow | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Weekendsaldo | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Opmerkingen
Informatie met betrekking tot de verdeling van uitgaven in de tijd, op de een of andere manier, zal helpen om de meest risicovolle momenten te vinden (in termen van het verschijnen van geldtekorten) en maatregelen te nemen om de last van betalingen te herverdelen (bijvoorbeeld, gespreid over verschillende perioden van loonbetalingen en overdrachten van belastingbetalingen naar de staatsbegroting, de lening tijdig gebruiken, enz.). Dus in het bovenstaande voorbeeld wordt verwacht dat het voor de komende periode een positieve cashflow zal ontvangen gelijk aan 736.495,40 roebel. Negatieve cashflow voor de week is RUB 712.379,27
Berekening van netto stroom
De netto cashflow zal dus gelijk zijn aan 24.116,13 roebel. (verhoging van het saldo van 39.648,96 roebel naar 63.765,09 roebel). Als we zowel de geplande positieve als negatieve cashflows verdelen in overeenstemming met de dagen (op basis van de uitgeschreven betalingsfacturen, evenals de betalingstermijnen die in de contracten staan), dan blijkt dat bij het einde van de 2e dag zal de structuur een kastekort hebben, waarvan het bedrag 53.029,35 roebel zal zijn. Om het te elimineren, is het noodzakelijk om een deel van de geplande betalingen (bijvoorbeeld betaling voor gekochte commerciële producten van leveranciers of de aankoop van kantoorapparatuur, meubilair) naar de volgende dag over te dragen. Als deze regeling niet mogelijk is, moet u een kortlopende banklening gebruiken in de vorm van rood staan.
Categorie classificatie
Laten we de belangrijkste soorten betalingskalenders analyseren. De meest gebruikelijke vorm van het instrument, dat wordt gebruikt bij de operationele planning van de kasstromen van ondernemingen, wordt beschouwd als de vorming ervan in de context van de volgende secties:
- Schema van aanstaande kassabonnen.
- Schema van uit te voeren betalingen.
Als het geplande type cashflow eenzijdig is (uitsluitend negatief of alleen positief), dan wordt de kalender ontwikkeld in de vorm van een enkele overeenkomstige sectie.
Onder de belangrijkste varianten van de tool moet worden opgemerkthet volgende:
- Belastingkalender. Zo'n planningsdocument wordt opgesteld voor de onderneming als geheel. In de regel bevat het een enkele sectie met de naam "belastingbetalingsschema". Vergoedingen met een restitueerbaar karakter voor belastingherberekeningen van geld zijn opgenomen volgens de normen in de incassokalender van vorderingen. Deze betalingskalender geeft de bedragen aan van alle soorten belastingen, vergoedingen en andere belastingbetalingen die door de onderneming worden overgeboekt naar budgetten van verschillende waarden, evenals naar niet-gebudgetteerde fondsen. Het is vermeldenswaard dat de laatste dag van de vastgestelde periode voor de overdracht van alle soorten belastingen gewoonlijk wordt gekozen als de kalenderdatum van betaling.
- Debiteuren incasso kalender. Dit type betalingskalender wordt meestal gevormd volgens de structuur als geheel, maar als er een gespecialiseerde eenheid is, met name een kredietafdeling, kan deze de groepering van betalingen exclusief van deze verantwoordelijkheid dekken.
Andere soorten
Naast het bovenstaande zijn er de volgende soorten categorieën:
- Kalender voor het onderhoud van financiële leningen. Volgens de huidige internationale praktijk voor het rapporteren en voorspellen van kasstromen, wordt het aflossen van dergelijke leningen weerspiegeld in het operationele werk van de onderneming, en niet in financiële.
- Kalender van salarisbetalingen. Een dergelijk hulpmiddel wordt in de regel ontwikkeld bij bedrijven die een meerfasenschema gebruiken voor de betaling van lonen aan werknemers van verschillende structureleeenheden (afdelingen, filialen, werkplaatsen, enz.).
- De kalender (begroting) waarin voorraden worden gevormd, wordt ontwikkeld volgens de normen voor de overeenkomstige kostenplaatsen, met andere woorden voor bepaalde structurele eenheden die productieondersteuning in materiële en technische termen implementeren.
Kalender van beheerskosten
Een ander type hulpmiddel is de begroting (kalender) van beheerskosten. Het is vermeldenswaard dat de samenstelling weerspiegelt:
- betalingen met betrekking tot de aankoop van kantoorbenodigdheden;
- kantoorapparatuur en computerprogramma's die niet zijn opgenomen in vaste activa;
- betalingen voor post- en communicatiekosten;
- reiskosten;
- andere artikelen met betrekking tot bedrijfsbeheer.
Het is belangrijk erop te wijzen dat de uitzondering hier de loonkosten zijn van werknemers die beroepsactiviteiten uitoefenen op de afdeling administratie en beheer.
Productverkoopkalender
Overweeg tot slot het laatste type budget, dat als een van de belangrijkste wordt beschouwd. We hebben het over de betalingskalender voor de verkoop van verhandelbare producten. Deze vorm van rapportage wordt in de regel ontwikkeld in de context van winstcentra of inkomenscentra van de onderneming. Zo'n betalingskalender bestaat uit twee delen: “uitgavenschema” en “ontvangstschema”. De eerste sectie toont de ontvangst van geld als gevolg van contante betalingen voor het product. Als het relevante verantwoordelijkheidscentrum de collectiecontrole biedtvorderingen uit hoofde van schikkingen met kopers van een commercieel product, dan geeft deze rubriek ook dit soort inkomsten weer. Het tweede deel toont de kosten van marketing, reclame, onderhoud van het distributienetwerk, enzovoort.
Het is vermeldenswaard dat we niet alle momenteel bekende variëteiten van de categorie hebben overwogen. Er is dus een betalingskalender voor het creëren van een portefeuille van langetermijninvesteringen in contanten, een kapitaalbudget (betalingskalender) voor het implementeren van een echt investeringsprogramma, een kapitaalbudget (kalender) voor individuele investeringsprojecten, enzovoort.
