Controle van de financiën, de soorten, het doel. Financieel controlesysteem. Financiële controle en audit

2024 Auteur: Henry Conors | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2024-02-12 11:18

Financiële controle en audit zijn de belangrijkste middelen om de wettigheid van de activiteiten van de staat en zijn structuren in het algemeen, organisaties en burgers in het bijzonder te waarborgen. Het gaat om het controleren van de geschiktheid van de verdeling en het gebruik van fondsen. Laten we verder in detail bekijken wat het financiële controlesysteem is, welke verificatiemethoden er zijn, wie bevoegd is om auditactiviteiten uit te voeren.

Doel en taken

Het doel van financiële controle is om de conformiteit te controleren van transacties die met contant geld worden uitgevoerd. De belangrijkste taken moeten worden gemarkeerd:

1. Controleren van de nakoming van verplichtingen jegens de organen van territoriaal zelfbestuur en de staat door burgers en organisaties.
2. Toezicht op de naleving van de regels voor de uitvoering van geldtransacties, afwikkelingen en opslag van fondsen.
3. Controleren van het juiste gebruik van financiële middelen door gemeentelijke en staatsbedrijven die in hun bedrijfsvoering of economisch beheer zitten.
4. Preventie en eliminatie van overtredingen van de regels.
5. Identificatie van interne productiereserves.

De uitvoering van deze taken zorgt voor versterking van de discipline, die op zijn beurt een van de partijen is bij de rechtsstaat. Financiële controle is een effectief instrument dat de naleving van de voorgeschreven rechtsorde controleert bij de activiteiten van entiteiten. Hiermee kunt u de effectiviteit en validiteit van acties evalueren, evenals hun overeenstemming met de belangen van de staat.

Soorten financiële controle

Classificatie wordt gevormd op basis van verschillende criteria. Afhankelijk van de uitvoeringstijd zijn er vervolg-, lopende en voorafgaande controles. In het laatste geval wordt de procedure uitgevoerd voordat bewerkingen worden uitgevoerd met betrekking tot de vorming, distributie en het gebruik van fondsen. Deze vorm van controle is van groot belang om disciplinaire overtredingen te voorkomen. De huidige financiële controle wordt uitgevoerd in het kader van transacties. Na de ondernomen acties wordt een vervolgcontrole uitgevoerd. In dit geval wordt de staat van discipline beoordeeld, overtredingen vastgesteld, manieren van preventie geïdentificeerd en maatregelen genomen om deze te elimineren. Ook zijn er initiatief- en verplichte controles. Dit laatste gebeurt ofwel in overeenstemming met de vereisten van de wet, ofwel op basis van een beslissing van de bevoegde autoriteiten. Afhankelijk van de autoriteiten die de procedure initiëren, zijn er de volgende soorten financiële controle:

1. Presidentieel.
2. Vertegenwoordigingsorganen van het lokale bestuur of de overheid.
3. Openbaar.
4. Onafhankelijk.
5. Op de boerderij endepartementaal.
6. Uitvoerende organen met algemene bevoegdheid.

Departementale controle van financiën wordt uitgevoerd door de bevoegde autoriteit en is gericht op het controleren van de activiteiten van de entiteiten die in hun systeem zijn opgenomen. Het is vergelijkbaar met de procedure in de structuur van religieuze of openbare organisaties. Interne financiële controle heeft ook enkele overeenkomsten.

Extra

Vormen van budgettaire controle van de financiën worden gedefinieerd in art. 265 voor Christus. Deze omvatten:

1. Voorcontrole uitgevoerd tijdens de bespreking van het conceptplan van uitgaven en inkomsten.
2. De huidige revisie. Het wordt gemaakt bij het overwegen van individuele problemen met betrekking tot de uitvoering van de begroting.
3. Vervolgcontrole. Het wordt uitgevoerd bij het beoordelen en goedkeuren van rapportagedocumentatie over de uitvoering van de begroting.

Staatsinspectie

Een dergelijke financiële en budgettaire controle wordt uitgevoerd door wetgevende, uitvoerende (inclusief speciaal gecreëerde) federale autoriteiten. Van bijzonder belang op dit gebied is het decreet van het staatshoofd, dat de maatregelen regelt om een dergelijke verificatie te waarborgen. Het document zegt dat de procedure is gericht op het toezicht op de uitvoering van het federale financiële plan en de plannen van extrabudgettaire fondsen, en de organisatie van de geldcirculatie. Daarbij worden de staat van de staatsschuld, de reserves van het land en het gebruik van kredietbronnen gecontroleerd. Tegelijkertijd wordt toezicht gehouden op het verstrekken van voordelen en voordelen op het gebied van geldcirculatie.

Onderwerpen

BDe wetgeving stelt de afbakening van functies en bevoegdheden vast van structuren die financiële en economische controle uitoefenen. Deze onderwerpen zijn vastgelegd in normen. De uitvoering van de financiële controle is toevertrouwd aan:

• Rekenkamer van de Russische Federatie.
• CB.
• Ministerie van Financiën.
• Federale dienst voor toezicht en monitoring.
• Controle- en auditstructuren van uitvoerende organen.
• Douanedienst.
• Andere geautoriseerde entiteiten.

Overheidscontrole van de financiën kan ook worden uitgevoerd door representatieve autoriteiten.

Intrastructurele verificatie

Een dergelijke financiële controle wordt uitgevoerd in:

• Commissies.
• Ministeries.
• Religieuze/publieke organisaties en andere entiteiten die deel uitmaken van de afdelingsstructuur.

Financiële controle wordt in dit geval toevertrouwd aan de hoofden van de relevante verenigingen, speciaal opgerichte audit-eenheden, die gewoonlijk rechtstreeks rapporteren aan het hoofd van het ministerie, de commissie of een andere hierboven vermelde entiteit. De Dienst Structuurstructuur Binnenlandse Zaken voert minimaal één keer per jaar audits uit op de activiteiten van structurele eenheden van ministeries die gebruik maken van publieke middelen. Een ongeplande inspectie wordt uitgevoerd op basis van instructies van hogere managers, beslissingen van gerechtelijke en opsporingsinstanties, evenals in geval van wisseling van leidinggevend personeel of liquidatie van een eenheid. De duur van de herziening is maximaal 40 dagen. Verlenging van deze termijn is toegestaan met toestemming van de beheerder die de audit heeft geïnitieerd. Deze financiële controle wordt uitgevoerdvoor:

• Opsporing van gevallen van tekorten en diefstal van geld en materiële activa, andere overtredingen van discipline op het gebied van geldcirculatie.
• Ontwikkeling van voorstellen om de oorzaken en omstandigheden van het plegen van illegale acties weg te nemen.
• Actie ondernemen om schade te verhalen op de daders enzovoort.

Interne financiële controle van de instelling

Het wordt uitgevoerd in overeenstemming met de bepalingen van federale wet nr. 119. Financiële controle en audit van organisaties is een activiteit van onafhankelijke diensten en personen. Tijdens dergelijke audits wordt het volgende gecontroleerd:

• Boekhoudingsverklaringen.
• Betalings- en afwikkelingsdocumentatie.
• Belastingaangifte.
• Vervulling van andere financiële verplichtingen en vereisten van een economische entiteit.

Specifieke activiteit

Instances die over de juiste toestemming beschikken, hebben het recht om dergelijke controles uit te voeren. Gecertificeerde personen die deze activiteit alleen willen uitvoeren, kunnen na de staatsregistratieprocedure als ondernemer aan de slag, een vergunning verkrijgen en informatie invoeren in het rijksregister van bedrijven. Vergunningen worden afgegeven:

1. Centrale Bank (voor bankcontroles).
2. Afdeling Verzekeringstoezicht (om verzekeringsmaatschappijen te inspecteren).
3. Ministerie van Financiën (voor audits van investeringsfondsen, beurzen en algemene audits).

Soorten onafhankelijke procedures

Onafhankelijke controle van de financiën van het bedrijf kan proactief en verplicht zijn. Eersterechtstreeks uitgevoerd door de beslissing van het onderwerp. Verplichte financiële controle van instellingen wordt uitgevoerd namens:

• Onderzoeker.
• De onderzoeksgroep.
• Soedah.

FZ nr. 119 regelt in detail kwesties met betrekking tot betaling voor de activiteiten van de auditor, de verantwoordelijkheid van het onderwerp voor het omzeilen van verplichte inspecties, de procedure om een bedrijf te legitimeren voor het recht om controleactiviteiten uit te voeren.

Kwaliteitscontrole

Het financiële controlesysteem werkt in overeenstemming met strikte wettelijke vereisten. De kwaliteit van de uitgevoerde onafhankelijke audit kan op verzoek van de gecontroleerde entiteit zelf, op voorstel of initiatief van de officier van justitie, gecontroleerd worden door de tot afgifte bevoegde instantie. Indien bij de uitvoering van de financiële controle fouten worden geconstateerd die tot verliezen voor het onderwerp of de staat hebben geleid, kan de opdrachtnemer het volgende in rekening worden gebracht:

1. Volledig bedrag van geleden verliezen.
2. Kosten voor het uitvoeren van een hertest.
3. Boete voor overtredingen, in mindering gebracht op de begroting.

Collectie vindt plaats in de rechtbank.

Onafhankelijke verificatie: implementatiefuncties

Audit in de praktijk is onderverdeeld in verschillende fasen:

1. Behoeften van de klant beoordelen.
2. Vorming van groepen artiesten en definitie van taken.
3. Schema test.
4. Beoordeling van interne controles.
5. Risico-identificatie.
6. Het uitvoeren van algemene en essentiële procedures.
7. Componerensamenvattend rapport.
8. Afsluitende vergadering.
9. Analyse van resultaten.

Klantbehoeften

Deze fase wordt als voorbereidend beschouwd. Als onderdeel hiervan moet de uitvoerder de behoeften en behoeften van het onderwerp identificeren en de beste manieren vinden om hieraan te voldoen. Voor een effectieve uitvoering van deze fase worden gesprekken gevoerd met medewerkers, de leidinggevende zelf. Het verdient aanbeveling de betrokken ambtenaren (belastingambtenaren, adviseurs, etc.) bij de uitvoering van de eerste fase te betrekken. Hun ervaring met eerdere klanten, evenals hun vaardigheden, zullen ervoor zorgen dat de klanttevredenheid zo volledig mogelijk is.

Planning

Het wordt gehouden als onderdeel van de eerste bijeenkomst van de groep. Hierop geeft elke bij het werk betrokken werknemer de informatie die in de eerste fase is verzameld. Planning omvat de ontwikkeling van een auditstrategie. Het moet zoveel mogelijk voldoen aan de geïdentificeerde behoeften van de klant. Daarnaast moet de strategie rekening houden met de kans op risico en de economische aspecten van het werk. De eerste bijeenkomst moet worden bijgewoond door de medewerkers van de klant, de medewerkers die het project uitvoeren. Aan het einde van de vergadering moeten de deadlines, het schema, de resultaten van de audit worden vastgesteld en moeten andere belangrijke zaken in het werk worden overwogen.

Evaluatie van de eigen controlefondsen van het bedrijf

Als onderdeel van de auditactiviteit moeten uitvoerders zich bewust zijn van de significante controleprocedures die de cliënt in zijn kantoor toepast. Voor hen, inclusiefandere, omvatten het proces van het afsluiten van financiële overzichten. De contractant moet bepalen welke procedures van invloed zijn op de materiële rapportage-items. In dit stadium wordt documentatie voorbereid of bijgewerkt, inclusief beschrijvingen, analyseformulieren voor alle procedures.

Risico Waarschijnlijkheid

Een verplichte activiteit bij het uitvoeren van een audit is de evaluatie van de effectiviteit van de controles die worden aangetroffen in de essentiële procedures van de eigen audit van het bedrijf. De opdrachtnemer maakt ook een selectieve beoordeling van methoden die alomvattend zijn. Dit is nodig om de mate van betrouwbaarheid en nauwkeurigheid te bepalen, waardoor de hoeveelheid controlewerk wordt verminderd.

Algemene en essentiële procedures

De uitvoering van de overige activiteiten is erop gericht het auditrisico verder terug te brengen tot een optimaal niveau. Ze worden gemaakt op basis van de resultaten van algemene en selectieve controles van de vorige fasen, in overeenstemming met de ontwikkelde strategie. Binnen algemene en gegevensgerichte procedures kunnen gedetailleerde gegevensonderzoeken en -analyses worden uitgevoerd wanneer de primaire informatie als betrouwbaar wordt beoordeeld.

Samenvattingsrapport

Bij het samenstellen worden de mogelijkheden en risico's van het onderwerp geanalyseerd en de resultaten van de audit samengevat. Om dit te doen:

1. Aanzienlijke problemen die tijdens de audit zijn geïdentificeerd, worden besproken en opgelost.
2. Auditrisico's die worden geïdentificeerd bij het plannen en beoordelen van de staat van controles in het bedrijf zijn gereguleerd.
3. Beschrijft toevoegingen die moeten worden opgenomen in klantrapportage.
4. Gemeenschappelijkanalytische verificatie van boekhoudkundige documentatie.
5. Conclusie wordt geformuleerd.

Sluitingsbijeenkomst

Het wordt, net als de voorlopige, uitgevoerd met de deelname van de relevante werknemers van het bedrijf van de klant. De vergadering bespreekt en analyseert de volgende zaken:

1. Project boekhoudkundige overzichten.
2. Brief aan supervisor.
3. Problemen geïdentificeerd tijdens het verificatieproces en hoe deze op te lossen.
4. Fiscale vragen.
5. Andere openstaande problemen (indien van toepassing).

Tegen het einde van de vergadering moeten de aanwezige medewerkers tot hetzelfde begrip komen van alle besproken onderwerpen. Tegelijkertijd moet op de vergadering de definitief goedgekeurde lijst van corrigerende boekingen met de gemaakte berekeningen en bijbehorende toelichtingen en andere noodzakelijke opmerkingen worden gepresenteerd. Het is raadzaam om een slotvergadering te houden voordat de conclusie wordt goedgekeurd.

Werkresultaten

Aan het einde van de audit moeten de activiteiten van de artiesten die deel uitmaakten van de groep worden geanalyseerd. Hun werk wordt beoordeeld op de effectiviteit van de administratie van het ontwikkelde project en de uitvoering van de audit. Als er tekortkomingen worden geconstateerd in de activiteiten, is het raadzaam deze op een algemene vergadering uit te zoeken.

Toezicht op bank- en kredietorganisaties

Financiële controle door deze entiteiten wordt uitgevoerd tijdens leningen, investeringen en afwikkelingsoperaties. Bankentoezicht is noodzakelijk om ervoor te zorgen dateffectief gebruik van leengelden. Het richt zich op het versterken van de financiële discipline.

De rol van verificatie in de algehele betalingsstructuur

Financiële en economische controle is een van de belangrijkste onderdelen van het betalingssysteem. Door de uitvoering ervan wordt de juistheid, volledigheid en tijdigheid van het genereren van inkomsten, de juistheid en validiteit van de kosten gewaarborgd. De effectiviteit van de audit wordt gezien als een voorwaarde voor een succesvol sociaal en economisch beleid, het stabiel functioneren van het bestuursapparaat. De audit is ook gericht op het identificeren van inconsistenties in de activiteiten van organisaties met bestaande wettelijke vereisten. De financiële controle van de onderneming wordt uitgevoerd met betrekking tot al haar activiteiten als geheel, haar individuele structurele afdelingen. Audits zijn in de eerste plaats onderworpen aan het werk van de boekhouding. De audit is ook van toepassing op de (financiële) diensten van de onderneming. Hierdoor kunnen overtredingen tijdig worden opgespoord en de daders worden berecht.

Rekenkamer

Het fungeert als de leidende controle-instantie in het land. Conform het BC worden de bevoegdheden van de Rekenkamer vastgesteld. Het controleert met name de uitvoering van het financiële plan, de stand van de niet-gebudgetteerde fondsen, de externe en interne schulden, de procedure voor het toekennen van belastingvoordelen.

Ministerie van Financiën

Volgens regeringsdecreet nr. 329 van 30 juni 2004 treedt het ministerie van Financiën op als de federale uitvoerende machtinstantie die de functies van het ontwikkelen van staatsbeleid en normatieve regelgeving uitvoert op de gebieden:

1. Bankieren, valuta, verzekeringen, belastingen, budgettaire activiteiten.
2. Boekhouding en boekhouding.
3. Auditactiviteiten.
4. Verwerking, productie en circulatie van edele metalen en stenen.
5. Douanebetalingen en vaststelling van de kosten van vervoerde voertuigen en goederen.
6. Beleggen in het kapitaalgedekte deel van het pensioen.
7. Het houden en organiseren van loterijen.
8. Productie en verspreiding van drukwerk.
9. Bekostiging van de overheid.
10. Bestrijding van het witwassen van geld en ondersteuning van terrorisme.

Het ministerie van Financiën coördineert en controleert de activiteiten van de federale belastingdienst, de diensten voor verzekeringen en budgettair toezicht en toezicht. Het ministerie controleert de uitvoering van regelgeving op het gebied van de berekening en inning van betalingen, de vaststelling van de kosten van vervoerde voertuigen en goederen door de douane. Het ministerie van Financiën laat zich bij zijn activiteiten leiden door de bepalingen van de Grondwet, sectorale federale wetten, handelingen van de president en de regering en internationale overeenkomsten. Het werk van het ministerie wordt uitgevoerd in samenwerking met andere uitvoerende organen van het federale en regionale, gemeentelijk niveau, openbare organisaties en andere verenigingen.

Andere entiteiten

Vertegenwoordigers van financiële controle kunnen van de uitvoerende structuren al het materiaal ontvangen dat nodig is voor de goedkeuring van financiële plannen en de herziening van de uitvoering ervan. federaalde schatkist voert huidige en voorlopige verificaties uit van operaties met fondsen van ontvangers en beheerders (inclusief de belangrijkste). Deze laatste controleren het gebruik van bonnen door ontvangers. Hoofdbeheerders zijn bevoegd om controle uit te voeren in ondergeschikte gemeentelijke en staatsorganisaties, inclusief budgettaire organisaties.

Methoden

Financiële controle kan op veel manieren worden gedaan. De belangrijkste zijn:

• Revisies.
• Analyse.
• Controleer.
• Onderzoek.
• Toezicht, enz.

De meest gebruikelijke methode is revisie. Het gaat om het controleren van de primaire documentatie, op basis waarvan (financiële) operaties zijn uitgevoerd. De audit heeft ook betrekking op magazijn- en boekhoudgegevens. Als onderdeel van deze procedure worden inventarisaties uitgevoerd. Audit kan complex (frontaal) en selectief zijn. Op basis van de resultaten van het evenement wordt een act opgesteld waarin de verificatiegegevens worden ingevoerd. Op basis van dit document worden maatregelen genomen om (eventuele) overtredingen op te heffen. De observatie is gericht op het vertrouwd maken met de stand van zaken van de economische activiteit van het onderwerp. De enquête kan gebruikmaken van technieken zoals enquêtes en vragenlijsten. Deze verificatie gebeurt ter plaatse. Uitgaven, rapportages en balansdocumenten worden geanalyseerd. Al deze methoden zijn gericht op het identificeren van inconsistenties met de vereisten van de wet en overtredingen van discipline.

Conclusie

Financiële controle neemt de belangrijkste positie in in de betalingsstructuur van de staat. Hijkan op verschillende manieren en diensten worden uitgevoerd, beïnvloeden verschillende onderwerpen. Ongeacht dit, streeft financiële controle echter naar het identificeren van overtredingen, het elimineren ervan en het verifiëren van de overeenstemming van activiteiten voor de verwijdering van fondsen met de vereisten van de wet. Effectieve en tijdige verificatie zorgt voor een stabiele werking van organisaties en overheidsinstanties. Dit is essentieel voor het versterken van de economische toestand van het land.